Ценные бумаги - денежные документы, удостоверяющие право владения или отношения займа, определяющие взаимоотношения между лицом, выпустившим эти документы, и их владельцем и предусматривающие, как правило, выплату дохода в виде дивидендов или процентов, а также возможность передачи денежных и иных прав, вытекающих из этих документов.
К ценным бумагам относятся акции, облигации, казначейские обязательства государства, банковские (депозитные) сертификаты и векселя.
Назначение оценки устанавливается в зависимости от причин необходимости оценки:
- создание, реорганизация или ликвидация;
- продажа, покупка или иное отчуждение;
- банкротство;
- акционирование;
- приватизация;
- передача в доверительное управление;
- передача в качестве вклада в уставные капиталы, фонды юридических лиц;
- передача в качестве предмета залога;
- переуступка долговых обязательств, связанных с объектами, находящимися в государственной собственности;
- выкуп или иное изъятие для государственных нужд;
- национализация;
- страхование;
- налогообложение;
- эмиссия ценных бумаг;
- в иных случаях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан.
Перечень документов и информации, необходимых оценщику для проведения оценки ценных бумаг:
- Учредительные документы эмитента (Устав, Учредительный договор, Свидетельство о регистрации/перерегистрации юридического лица).
- Свидетельство о государственной регистрации выпуска ценных бумаг.
- Договора купли-продажи ценных бумаг, документы, подтверждающие расходы на приобретение ценных бумаг, уплату и акты приема-передачи.
- Выписка с лицевого счета держателя ценных бумаг.
- Проспекты эмиссии ценных бумаг, отчеты об итогах выпуска ценных бумаг.
- Виды деятельности и организационная структура компании.
- Описание компании (история развития, производственные мощности, номенклатура продукции, оказываемые услуги).
- Финансовые документы эмитента с приложениями за последние три года и на последнюю отчетную дату (формы № 1, 2, 3 по ОКУД).
- Расшифровка всех статей баланса за последние три года и за последний отчетный квартал.
- Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженностей за последний отчетный квартал (дата образования, дата погашения согласно Договору, основание/причина возникновения, наличие/отсутствие безнадежной задолженности, причина перехода в безнадежную задолженность, ожидаемая дата погашения, размер задолженности).
- Список основных средств за последние три года и за последний отчетный квартал с указанием наименования, инвентарного номера, года ввода в эксплуатации, первоначальной стоимости, накопленного износа, остаточной стоимости).
- Расшифровка всех статей ОПиУ за последние три года и за последний отчетный квартал.
- Последнее заключение аудитора (если проводилась аудиторская проверка).
- Бизнес-план на ближайшие 3-5 лет с указанием планируемой валовой выручки по товарам/услугам, необходимых инвестиций, затрат, чистой прибыли – по годам.
- Информация о наличии дочерних компаний, холдингов (если есть), финансовая документация по ним.
- Правоустанавливающие и идентификационные документы на материальные активы предприятия: земельные участки, здания, сооружения, передаточные устройства, транспортные средства, оборудование и прочее (развернутый перечень необходимых документов по каждому виду имущества отражен на нашем сайте в разделе ресурса «Услуги по оценке»).
Данный перечень носит условный характер и может быть расширен или сокращен в зависимости от специфики объекта, и после детального ознакомления оценщика с заданием.
Указанные документы должны быть предоставлены в виде копий, заверенных печатью и подписью уполномоченного лица заказчика оценки.